一、定义及适用法律

保理指供应商将基于其与采购商订立的货物销售、服务合同所产生的应收账款转让予商业银行，由商业银行为其提供贸易融资、应收账款管理及催收、信用风险管理等综合金融服务的贸易融资工具。保理的本质是供货商基于商业交易，将核心客户（即采购商）的信用转为自身信用，实现应收账款融资。目前，提供保理服务的主体既可以是银行,也可以是商业保理公司。由于银行具有客户资源、风控措施、信息系统等方面的优势，在保理业务中占据绝对优势地位。银行保理融资适用于《合同法》、《中国银行业保理业务规范》等法律法规。

二、保理业务分类

在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。一般可以分为有追索权和无追索权的保理。

（一）有追索权的保理

有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让给保理银行，供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理银行有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前商业银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。

（二）无追索权的保理

无追索权的保理则相反，是由保理银行独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理银行开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了保理银行。

三、基本要求

（一）申请人应当是经工商行政管理机关核准登记的企业，具备独立法人资格；

（二）申请人资信良好，发展前景良好、产品销售渠道通畅；

（三）供应商与买方间有稳定的商品买卖关系；

（四）商品买卖真实、合法、有效，购销双方对合同没有争议；

（五）应收账款权属清楚，没有争议，不受质押权、留置权、求偿权的影响；

（六）应收账款还款期限一般在12个月内；

（七）应收账款账龄结构合理、坏账比例小、风险能有效预测和控制，应收账款周转率在行业良好值以上；

（八）购销合同中没有禁止应收账款转让的条款；

（九）购买方为信誉良好、具有履约实力的企业；

（十）如办理的是无追索权的保理，购买方的资质还需达到以下标准：

1. 信用等级需达到商业银行或保理公司的要求，无不良信用记录；

2. 经营管理规范，财务制度健全，现金流量充足，有较强的回购和偿债能力；

3. 发展前景良好，主要产品所占市场份额较大；

4. 应收账款的期限、地区、客户结构合理；

四、业务流程

（一）销货方以赊销的方式向购货方销售货物；

（二）销货方申请保理融资；

（三）银行对购销双方的资信及交易情况进行调查；

（四）购销双方资信及交易情况满足银行要求后，银行发放保理融资款；

（五）银行书面通知购货方保理事项；

（六）银行按期向购货方提示付款；

（七）购货方按期将款项划至销货方在银行开立的账户；

（八）银行向销货方按期收取融资本息。

五、保理融资优势分析

（一）保理银行可以为企业提供应收账款50%－100%的融资支持，解决企业流动资金紧张的问题。

（二）保理银行为企业提供应收账款的管理、催收和坏账担保，减轻企业负担。

（三）在无追索权的保理方式下，企业可以在短期内大大降低应收账款的余额水平，节约了资金成本、坏账成本和管理成本。

（四）盘活企业资产，加速资金周转。

（五）利用购货方实力增加自身信用等级，循环使用扩大自身实力。